Jak zaoszczędzić na podatku PIT w 2024 roku?

Jest jedna skuteczna, w pełni legalna, możliwa dla każdego, bezpieczna i społecznie pożyteczna metoda optymalizacji podatku PIT. To darowizna. Dzięki darowiźnie możesz wesprzeć potrzebujących, a sobie pomniejszyć podatek PIT, jaki masz do zapłaty. 

 

Pod pewnymi warunkami darowizna może pomniejszyć dochód, który jest podstawą do obliczenia podatku PIT. Warunki nie są skomplikowane i może z nich skorzystać każdy podatnik: pracownik, zleceniobiorca, przedsiębiorca itd. 

 

Reklamacja paneli i wygrany proces przeciwko Sklepy Komfort

Mój klient kupił w sieci Sklepy Komfort panele winylowe z usługą ich montażu. Panele zostały zakupione do domu jednorodzinnego. Niestety kilka miesięcy po ich zamontowaniu przez ekipę Komfortu (a właściwie to podwykonawcę, czyli firmę zewnętrzną, działającą na zlecenie Komfortu), panele zaczęły się odklejać i odstawać, a miejscami zaczęły od spodu przebijać drobinki, które sprawiały, że powierzchnia paneli zaczęła robić się ziarnista.  

 

Komfort odrzuca reklamację  

Klient złożył reklamację na zakupione panele. Niestety otrzymał odpowiedź, że reklamacja nie została uwzględniona. Komfort uznał, że odklejanie się paneli jest skutkiem przegrzania podłogi ogrzewaniem podłogowym i używania nieodpowiedniej chemii do czyszczenia paneli. Klient nie zgodził się z takim rozstrzygnięciem i zwrócił się do mnie o pomoc w dalszym prowadzeniu reklamacji. Moje reklamacje, pomimo że poparte wywodem prawnym i szeregiem rzeczowych argumentów, nie skłoniły Komfortu do zmiany decyzji. Tak więc skierowanie sprawy do sądu okazało się koniecznością. 

 

Reklamacja wadliwego samochodu - wzór pisma z reklamacją

Zakup samochodu – czy to u dealera czy z rynku wtórnego - w zależności od kontekstu, może być koniecznością, podwyższeniem komfortu życia lub też realizacją pasji. W każdym z tych przypadków kupującemu zależy, aby kupiony samochód był bez wad i nie sprawiał problemów. W związku z tym, gdy pojawiają się wady, to warto znać przepisy, które pozwolą na skuteczne egzekwowanie praw. Artykuł dotyczy reklamacji pomiędzy przedsiębiorcami* oraz pomiędzy osobami prywatnymi. Nie dotyczy natomiast reklamacji konsumenckich, czyli gdy konsument kupuje samochód od przedsiębiorcy (jeżeli potrzebujesz pomocy w takiej sprawie, skontaktuj się ze mną przez e-mail).  

  

Za jakie wady samochodu odpowiada sprzedawca 

Przy zakupie nowego lub używanego samochodu co do zasady kupującemu przysługuje z mocy prawa rękojmia. Jest to bardzo korzystne dla kupującego uprawnienie na wypadek pojawienia się wad w samochodzie. 

Handel przedmiotami kolekcjonerskimi może podlegać pod VAT 

Kolekcjonerstwo to wspaniałe hobby, które zasadniczo polega na systematyczności, wytrwałości i cierpliwości. Nierzadko pozwala otaczać się ciekawymi przedmiotami, których wartość – materialna lub niematerialna – może rozpalać wyobraźnię. Kolekcjonerzy muszą jednak uważać, aby nie przekroczyć cienkiej granicy między hobby a działalnością gospodarczą, bo to może wiązać się z opodatkowaniem VAT.

 

Handel znaczkami może podlegać pod podatek VAT

Czy kolekcjonerstwo to działalność gospodarcza?

Na gruncie podatku od towarów i usług (VAT) działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Z kolei podatnikiem VAT może być osoba fizyczna, która wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.  

Jakie podatki płaci artysta

Jeżeli pytanie "Jakie podatki płaci artysta" nastręcza Ci wątpliwości, to pora wyjaśnić sprawy związane z płaceniem podatków. Podatki nie omijają artystów, a ich niepłacenie lub płacenie w nieprawidłowy sposób może przysporzyć wielu problemów. Zebrałem najczęstsze pytania, jakie otrzymuję w sprawie podatków dla artystów i przygotowałem odpowiedzi. Jeżeli jakieś kwestie zostają dla Ciebie niejasne, to zapraszam do kontaktu: p.terpilowski@ptkrp.pl 

Czy artysta musi założyć firmę?

Artysta musi założyć firmę, jeżeli jego działalność ma cechy działalności gospodarczej. A działalność gospodarcza jest różnie definiowana na potrzeby różnych podatków.

 

Domniemanie wady towaru kupionego przez konsumenta

Przepisy ustawy o prawach konsumenta oraz Kodeksu cywilnego przyjmują domniemanie, że towar (a także nieruchomość) kupiony przez konsumenta był wadliwy już w chwili zakupu. Dla kupującego konsumenta takie domniemanie jest bardzo pomocne w dochodzeniu roszczeń od sprzedawcy. Dzięki niemu konsument jest właściwie na wygranej pozycji, gdyż to sprzedawca musi udowodnić, że reklamacja nie jest zasadna.  

Domniemanie wady towaru kupionego przez konsumenta

Odpowiedzialność sprzedawcy za towar sprzedany konsumentowi

Dla opisania zagadnień prawnych związanych z reklamacją i domniemaniem wadliwości towaru kupionego przez konsumenta posłużę się historią mojego klienta. Klient kupił towar przez Internet, towar został mu dostarczony w maju, ale klient sprawdził jego stan dopiero we wrześniu. Towar wymagał instalacji, więc nie był potrzebny klientowi od razu, przez co przeleżał zamknięty w opakowaniu cztery miesiące. Po rozpakowaniu okazało się, że towar jest uszkodzony (wgniecenia i pęknięcia). Klient złożył reklamację, ale sprzedawca odpisał, że od dostarczenia towaru upłynęło zbyt wiele czasu i nie można stwierdzić, że towar został dostarczony jako wadliwy, być może został uszkodzony później. 

Czy artysta powinien wystawić fakturę, paragon lub rachunek?

Jednym z częstszych pytań, jakie otrzymuję od artystów jest pytanie o konieczność wystawiania faktur, paragonów lub rachunków. Artystów nurtuje ta kwestia zarówno przy sprzedaży swojej sztuki na rzecz zwykłych osób (tzw. konsumentów), jak i na rzecz podmiotów typu galerie, firmy, instytucje publiczne itp.

 

Czy artysta powinien wystawić fakturę, paragon lub rachunek?

Czy artysta powinien wystawić fakturę lub paragon na sprzedaż swojej sztuki?

Faktura jest dowodem księgowym i w szczególności służy udokumentowaniu faktu sprzedaży towarów lub usług. Jej treść, sposób wystawiania oraz obowiązek wystawienia regulują ściśle przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

Reklamacja towarów kupionych na firmę w ramach rękojmi za wady

Rękojmia to instytucja prawna, która chroni kupującego przedsiębiorcę w przypadku, gdy towar kupiony na firmę jest wadliwy. Rękojmia jest regulowana przepisami Kodeksu cywilnego i przysługuje z mocy prawa. Tak więc działa już z tytułu samego dokonania zakupu danego towaru. Przy czym, zasady kodeksowe rękojmi mogą być w stosunku do przedsiębiorców zmodyfikowane przez sprzedawcę, ograniczone lub nawet wyłączone. Z mojej praktyki wynika jednak, że w większości przypadków zasady rękojmi nie są zmieniane i przysługuje ona w takim kształcie, w jakim została opisana w Kodeksie cywilnym. Poniżej opisuję najważniejsze zasady reklamacji towarów kupionych na firmę w oparciu o rękojmię z Kodeksu cywilnego. Znajomość tych zasad pozwoli na skuteczną reklamację towaru. Jeśli jesteś sprzedawcą, to znajomość tych zasad pozwoli uniknąć bezzasadnych reklamacji i kosztów z tym związanych.

Reklamacja towarów kupionych na firmę w ramach rękojmi za wady

Co to jest rękojmia?

Rękojmia to odpowiedzialność sprzedawcy za wady fizyczne lub prawne towaru. Wadą fizyczną jest każda niezgodność rzeczy sprzedanej z umową, np. gdy towar nie spełnia oczekiwań, nie ma właściwości, które były obiecane, lub nie nadaje się do użycia zgodnie z przeznaczeniem. Rękojmia zatem działa wtedy, gdy kupiony towar nie jest taki, jaki powinien być. Lub też kupiony towar się popsuł, ponieważ w chwili zakupu tkwiły w nim jakieś wady, które doprowadziły do jego popsucia, awarii. Rękojmia przysługuje w stosunku do towarów, a więc wszelkich ruchomości (maszyna, samochód, artykuły spożywcze, materiały budowlane, półprodukty, ale również zwierzęta itd.) oraz nieruchomości.

Prace konserwatorskie zwolnione z VAT jako usługi kulturalne

Prace konserwatorskie wielokrotnie były przedmiotem sporów podatkowych między konserwatorami dzieł sztuki a organami podatkowymi. Wiele z tych sporów swój finał znalazło w sądzie, a w wielu orzeczonych przypadkach sądy przyznawały rację konserwatorom zabytków. Przy uwzględnieniu kilku warunków prace konserwatora dzieł sztuki mogą spełniać cechy usługi kulturalnej, a taka podlega pod zwolnienie z VAT. Dla omówienia tego zagadnienia wezmę na tapet wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 18.06.2019 r. (I FSK 865/17), w którym konserwator dzieł sztuki wygrał spór ze skarbówką o sposób kwalifikacji podatkowej świadczonych przez niego usług konserwatorskich.

Zwolnienie z VAT dla prac konserwatorskich i restauratorskich

Spór podatkowy konserwatora ze skarbówką

Spór dotyczył zakresu zwolnienia z podatku VAT dla usług konserwatorskich i restauratorskich świadczonych przez indywidualnych twórców i artystów. Organ podatkowy (tj. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej) uznał, że prace konserwatorskie i restauratorskie mają charakter techniczny, a nie twórczy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT). Z drugiej strony wnioskodawca argumentował, że jego działalność ma również charakter twórczy, a nie tylko techniczny. W związku z tym, jest to usługa kulturalna, która podlega pod zwolnienie.

Usługi kulturalne artysty zwolnione z VAT

Artyści oraz twórcy pod pewnymi warunkami mogą skorzystać ze zwolniona od podatku od towarów i usług, czyli podatku VAT. Dzięki temu ich świadczenia mogą być tańsze nawet o 23%, czyli o wartość VAT. Artykuł opisuje, jakie warunki należy spełnić i na co uważać, aby móc bezpiecznie korzystać ze zwolnienia podatkowego. 

Usługi kulturalne artysty zwolnione z VAT

 

Usługi kulturalne a zwolnienie z VAT

Przepisy podatkowe przewidują, że zwalnia się od podatku VAT usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzane w formie honorariów, w tym za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania utworów.

Jak odróżnić koszty reprezentacji od kosztów reklamy w podatku dochodowym

Odróżnienie kosztów reprezentacji od kosztów reklamy (marketingu) w podatku dochodowym jest kluczowe. Nierzadko koszty reklamy i koszty reprezentacji oddziela bardzo cienka linia. Wynika to w dużej mierze z tego, że działania marketingowe mają aktualnie bardzo szeroki zakres. Natomiast z perspektywy podatnika, każde działanie mające na celu nawiązanie relacji biznesowych powinno być kosztem uzyskania przychodów. Stąd krótka droga do sporów z organami podatkowymi o to, czy dany wydatek np. na prezent dla kontrahenta, zaproszenie na wyjazd integracyjny, wykwintna kolacja i temu podobne może być kosztem uzyskania przychodów, czy też nie. 

Aby uprościć ustalenie, kiedy mamy do czynienia z reprezentacją, która nie jest kosztem uzyskania przychodów, a kiedy z reklamą, przygotowałem graf. Graf w skrótowy sposób opisuje najważniejsze cechy obu wydatków, na które zwracają uwagę organy podatkowe i sądy administracyjne. Kierując się tymi cechami łatwiej będzie Ci zakwalifikować dany wydatek do NKUP jako koszt reprezentacji lub do KUP jako koszt podatkowy.

Graf można pobrać pod linkiem LINK 

Koszty reprezentacji a koszty reklamy

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy w podatkowych zagadkach, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Opłaca się mieć dzieci...

...nie tylko podatkowo, ale w tym przypadku to co najmniej 4 (słownie: czwórkę).

Otóż rodzic co najmniej czwórki dzieci może skorzystać z ulgi PIT. Zwolnieniu podlega przychód do kwoty 85 528 zł. Z ulgi może skorzystać każdy rodzic, więc para/małżeństwo może skorzystać z ulgi wspólnie. Jeżeli przychód rodzica przekracza limit, to ulga działa do limitu kwotowego.

Ulga obejmuje przychody z:
> pracy na etacie,
> umów zlecenia z firmą,
> zasiłku macierzyńskiego,
> działalności gospodarczej (oprócz karty podatkowej).

Z ulgi może skorzystać podatnik, który:
> wykonywał władzę rodzicielską,
> pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub
> sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Jeżeli dzieci są pełnoletnie, to ulga przysługuje do ukończenia przez nie 25. roku życia, o ile się uczą, a rodzic pełni obowiązek alimentacyjny albo sprawuje funkcję rodziny zastępczej. Jest kilka dodatkowych warunków, na które trzeba zwrócić uwagę.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Próbka dla kontrahenta zagranicznego a VAT i CIT

Przesłanie próbki kontrahentowi zagranicznemu nie stanowi transakcji WDT ani eksportu.

Nieodpłatne przekazanie towaru, który spełnia ustawową definicję próbki nie rodzi obowiązków VAT. Zatem przesłanie próbki z Polski do kontrahenta z Unii/spoza Unii nie rodzi obowiązku rozpoznania WDT/eksportu. Taka czynność nie podlega pod VAT.

Przez próbkę, rozumie się identyfikowalne jako próbka egzemplarz towaru lub jego niewielką ilość, które pozwalają na ocenę cech i właściwości towaru w jego końcowej postaci, przy czym ich przekazanie (wręczenie) przez podatnika:
1) ma na celu promocję tego towaru oraz
2) nie służy zasadniczo zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego w zakresie danego towaru, chyba że zaspokojenie potrzeb tego odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji tego towaru i ma skłaniać tego odbiorcę do zakupu promowanego towaru.

Próbka musi być identyfikowalna, zatem warto aby była oznaczona jako "próbka", "wzór", "tester" lub inaczej. Ewentualnie sam sposób opakowania może wskazywać, że to jest próbka, np. mniejszy rozmiar. Ustawa nie narzuca sposobu identyfikacji, niemniej jakiś musi być.

Wartość próbki nie jest ograniczona kwotowo jak prezentu.

Na gruncie CIT tego rodzaju przekazanie zachowuje prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów związanych z wyprodukowaniem lub nabyciem i przekazaniem próbki. Nie jest to reprezentacja ani darowizna, które są co do zasady nkup-em.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Pickup a odliczenie 100% VAT

Jeżeli tak jak ja naoglądałeś się serialu Yellowstone i marzysz o własnym pickupie, to na pewno zadowoli Cię informacja, że wydatki związane z pickupem mogą dawać prawo do odliczenia 100% VAT naliczonego. A nie 50% tak jak przy zwykłych samochodach.

100% VAT naliczonego można odliczać, jeśli pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. A są za takie uznawane, jeśli konstrukcja tych pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne.

Do takich pojazdów należą między innymi pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków.

Czyli właśnie pickup. Ale tylko taki z jednym rzędem siedzeń. Wymontowanie drugiego rzędu siedzeń nic nie daje. Zwłaszcza, że stwierdzenie ww. warunku musi być dokonane przez okręgową stację kontroli pojazdów.

I oczywiście, pickup musi być wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Przy czym, nie musisz od razu zakładać rancza. Możesz wszak takim pickupem pojechać do klienta lub przewieźć pozew na skrzyni do sądu.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Jak wpływać na skutki podatkowe...

Spójrzcie na dwie sytuacje opisane poniżej, aby zobaczyć, w jaki sposób podatnik może wpływać na skutki podatkowe... i to legalnie.

Spółka X jest właścicielem budynku, w którym wynajmuje lokal innemu podatnikowi. Na dachu budynku jest zainstalowana instalacja fotowoltaiczna o mocy poniżej 1MW, a wyprodukowany prąd (razem z prądem z sieci) jest zużywany do zasilania budynku.
 

Sytuacja nr 1
Spółka X pobiera od najemcy czynsz oraz obciąża go kosztem zużytej energii elektrycznej według zużycia
 

-> Spółka sprzedaje energię elektryczną wyprodukowaną z fotowoltaiki. Skutkiem tego jest konieczność zapłaty akcyzy od wyprodukowanej i sprzedanej energii na rzecz najemcy, obowiązek rejestracji w CRPA, składania deklaracji i prowadzenia ewidencji ilościowej energii elektrycznej (art. 9 ust. 1 pkt 2, art. 16 ust. 1, art. 24 ust. 1, art. 138h ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym)

Sytuacja nr 2
Spółka X włącza koszt produkowanej z fotowoltaiki energii elektrycznej do ceny najmu, rozliczając najemcę ryczałtowo, fakturując tylko najem lokalu jedną pozycją na fakturze, bez wyodrębniania kosztów zużytej przez najemcę energii elektrycznej
 

-> Spółka nie dokonuje sprzedaży energii elektrycznej. Na Spółce nie ciążą żadne obowiązki związane z podatkiem akcyzowym, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy na mocy § 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego.

Jak widać, odpowiednie ułożenie umowy najmu może pozwolić uniknąć wielu obowiązków wynikających z podatku akcyzowego.

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Dywidendy rzeczowe z VAT-em

Zbliża się sezon na dywidendy. W przypadku dywidend rzeczowych wypłacanych w formie ruchomości lub nieruchomości, Spółka powinna doliczyć podatek VAT.

W świetle przepisów ustawy o VAT, wypłata dywidendy rzeczowej jest nieodpłatną dostawą towarów. A taka podlega pod VAT.

Jeżeli zatem spółka wypłacająca dywidendę rzeczową:
> jest czynnym podatnikiem VAT,
> przekazywane towary należą do jej przedsiębiorstwa,
> miała prawo do odliczenia VAT przy nabyciu towarów przekazywanych jako dywidenda
-- to jest zobowiązana naliczyć podatek VAT.

Podstawą opodatkowania będzie cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy nie ma ceny nabycia - koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy towarów.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu podatków, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Jak potwierdzić eksport bez IE-599

Brak dokumentacji dla celów zastosowania stawki 0% w eksporcie to zmora każdej księgowej. Przyjęło się, że jedynie komunikat IE-599 potwierdza wywóz towarów poza terytorium UE, a przynajmniej tak twierdzą organy podatkowe.

Jednakże szereg orzeczeń wskazuje, że dla zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie kluczowy jest fakt wywozu poza terytorium UE (przesłanka materialna), a nie zgromadzenie określonych dokumentów w konkretnej procedurze (przesłanka formalna).

Zatem fakt wywozu towarów może zostać udokumentowany na przykład poprzez:

• dokument (lub jego kopię) wydany przez administrację celną kraju trzeciego (nienależącego do UE) w związku z przywozem i odprawą w tym kraju towarów będących przedmiotem dostawy;
• oświadczenie nabywcy towarów o tym, że będące przedmiotem dostawy towary zostały dostarczone do miejsca poza UE;
• oświadczenie przewoźnika odpowiedzialnego za transport towarów o tym, że będące przedmiotem dostawy towary zostały dostarczone do miejsca poza UE; lub
• list przewozowy (np. dokument CMR) opatrzony podpisem lub pieczęcią przewoźnika oraz osoby odbierającej towary poza UE;
• wydruk w portalu klienta, w którym widoczne są wszystkie otrzymane dostawy;
• kopie listów przewozowych morskich lub lotniczych - bez podpisu odbierającego na magazynie, ale listy te potwierdzają załadowanie na statek czy samolot;
• potwierdzenie otrzymania należności lub w formie kompensaty;
• dokument wygenerowany z portali internetowych firm kurierskich (w ramach tzw. systemów śledzenia przesyłek kurierskich), potwierdzający dostarczenie towarów do odbiorcy poza terytorium UE;
• przesłane przez firmę kurierską zbiorcze zestawienie w formie elektronicznej potwierdzające doręczenie przesyłek na terytorium państwa trzeciego.

Więc przyjmowane przez organy podatkowe podejście, że jedynie dokumenty urzędowe wystawione przez organy celne, ewentualnie dokumenty Poczty Polskiej potwierdzają wywóz i dają podstawę do stawki 0% VAT - jest błędne.

Wpis na podstawie wyroku WSA w Gliwicach I SA/Gl 1355/23

Jeżeli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu podatków, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Zakładowa Górnicza Orkiestra Dęta robi nam KUPaparara

Wydatki ponoszone na przyzakładową orkiestrę muzyczną mogą stanowić koszt uzyskania przychodów.

W kontekście górniczej zakładowej orkiestry dętej, utrzymywanie przez kopalnię orkiestry zakładowej wynika z wieloletniej pracowniczej tradycji w górnictwie, gdzie posiadanie zespołu muzycznego wpisało się w obyczaj, że stanowi normę społeczną zobowiązującą przedsiębiorców do zapewnienia istnienia takiej orkiestry. Ta tradycja jest tak silna, że brak orkiestry byłby odebrany przez pracowników kopalni jako brak szacunku dla tradycji i tym samym skutkowałby spadkiem pozytywnych nastrojów wśród załogi, co oznaczałoby spadek efektywności funkcjonowania kopalni.

W obliczu takich argumentów fiskus uznał, że wydatki na utrzymanie orkiestry zakładowej mają pozytywny wpływ na atmosferę w kopalni, zintegrowanie pracowników z pracodawcą, co w konsekwencji wpłynie na zwiększenie efektywności ich pracy, a tym samym zwiększy przychody generowane przez kopalnie.

Zatem wydatki ponoszone na koszty:
- pracownicze pracowników-muzyków,
- transportu pracowników orkiestry na różnego rodzaju imprezy,
- zakupu instrumentów muzycznych i materiałów eksploatacyjnych,
- amortyzacji instrumentów muzycznych,
- wynajmu sali na prowadzenie prób orkiestry
stanowią koszt uzyskania przychodów.

Wpis na podstawie interpretacji DKIS z 25.07.2023 r., 0111-KDIB1-1.4010.266.2023.3.KM 

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu podatków, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Artykuły spożywcze dla pracowników a CIT i VAT

Od paluszków i krakersów, przez żelki i bułeczki, po lokalne wędliny i miody. Artykuły spożywcze ogólnodostępne dla pracowników mają w domyśle pozytywny wpływ na kondycję i samopoczucie pracowników, co skutkuje zwiększeniem ich efektywności oraz wydajności, a jednocześnie wpływa na poprawę atmosfery w miejscu pracy.

Jakie skutki podatkowe wywołuje zakup i oferowanie takich artykułów?

CIT:
- zakup jest kosztem uzyskania przychodów (KUP)
- oferowanie nie powoduje powstania przychodu po stronie pracownika

VAT:
- brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie
- oferowanie nie powoduje obowiązku naliczenia podatku należnego

Jak widać od strony zakupowej skutki są odmienne. Na gruncie CIT uważa się, że zachodzi pośredni związek z działalnością gospodarczą, bo najedzony pracownik lepiej pracuje. A na gruncie VAT uważa się, że takie jedzenie zaspokaja prywatne potrzeby pracowników i nie ma związku z działalnością opodatkowaną podatnika...

Jeżeli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu podatków, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Reklamacja pomiędzy przedsiębiorcami

Reklamacja pomiędzy przedsiębiorcami, jeżeli odbywa się na podstawie rękojmi, jest regulowana przez przepisy Kodeksu cywilnego. Prawa i obowiązki każdej ze stron są dość sformalizowane, a niekiedy obwarowane konkretnymi warunkami. Aby zebrać najważniejsze informacje i zaprezentować je w przejrzysty sposób przygotowałem grafikę w konwencji mapy myśli. 

Grafika zawiera najważniejsze z punktu widzenia praktyki informacje dotyczące reklamacji pomiędzy przedsiębiorcami na podstawie rękojmi. Należy mieć na uwadze, że roszczenie z tytułu rękojmi przysługuje z mocy prawa, zatem jest domyślne dla kupującego. Niemniej, przedsiębiorcy mogą ustawowy zakres rękojmi modyfikować. 

 

Grafikę można pobrać w formacie .pdf pod linkiem Reklamacja pomiędzy przedsiębiorcami - grafika

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie reklamacji towarów lub usług, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

 

Reklamacja pomiędzy przedsiębiorcami

 

Podatek od okien

Ciekawostka z historii podatków.

 

W XVII i XVIII wieku w Wielkiej Brytanii oraz Francji obowiązywał tzw. Window tax. Był to podatek od nieruchomości naliczony od ilości okien w budynku.

Podatek od nieruchomości w Brytanii był naliczany:
- w stałej stawce 2 szylingów od budynku
- oraz dodatkowej stawce w zależności od liczby okien, jeśli budynek miał ich 10 lub więcej.

Prosty sposób na obliczanie podatków, jednakże władze nie przewidziały równie prostego sposobu na jego unikanie. Wielu podatników po prostu zamurowało okna, aby zredukować ich liczbę do 9.

Brak dostępu do światła dziennego i świeżego powietrza był mniejszym problemem niż podatek.

Takie domy stoją do dziś, chociaż podatek zniesiono ponad 200 lat temu. Tak to właśnie polityka fiskalna odciska piętno na codziennym życiu podatników.

(zdjęcie Gary Holder, lic. CC BY-SA 3.0)

 

 

Odliczanie 100% VAT od pojazdów - ściąga

Przepisy związane z zasadami odliczania podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z pojazdami nie należą do lekkostrawnych. Ich konstrukcja ma charakter wręcz kaskadowy, składający się z wielu warunków i wyjątków na różnych poziomach. Można łatwo się w tym labiryncie przepisów pogubić. Dlatego przygotowałem ściągę w formie grafu. Ściąga pozwala prześledzić proces myślowy, który doprowadzi do wniosku, czy w danym przypadku możliwe jest odliczenie 100% VAT naliczonego (i jakie ewentualnie warunki trzeba spełnić), czy też możliwe jest odliczenie jedynie 50% VAT. 

Ściągę można pobrać w formacie pliku PDF pod linkiem: 

Ściąga na odliczanie VAT od pojazdów

 

Zapraszam do dzielenia się.

 

Odliczanie VAT od pojazdów - ściąga

 

Camgirl a podatek od darowizn

W działalności camgirl darowizny są dość powszechne, choć zapewne mało kto je tak nazywa. Częściej są to tipy, donaty, tokeny, żetony. Jednakże bez względu na nazwę należy mieć świadomość, że w świecie podatków zasadniczo nie ma nic za darmo. Tak więc również tego rodzaju wpłaty mogą powodować obowiązek podatkowy.

Darowizna dla camgirl

Zgodnie z przepisem art. 888 § 1 ustawy – Kodeks cywilny, przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Jeżeli zatem camgirl otrzymuje wpłaty, które nie są powiązane z jakimkolwiek świadczeniem po jej stronie, a więc są bezinteresowne, są wyrazem uznania, sympatii, to stanowią one darowizny. 

Reklamacja towaru z demontażem

Reklamacja towaru, np. maszyny, która została zamontowana wiąże się z koniecznością demontażu, a niekiedy również ponownego zamontowania. Generuje to znaczne niedogodności po stronie kupującego, jak również stracony czas, koszty oraz możliwość zarobku. Przepisy dość dokładnie regulują kwestie związane z reklamacją zamontowanego towaru, więc ich znajomość powinna ułatwić dochodzenie roszczeń.

 

Obowiązek zdemontowania wadliwej rzeczy

 

Dla wyjaśnienia przepisów przyjmijmy przykład, w którym przedsiębiorca Jan kupuje od spółki Alfa sp. z o.o. podajnik do pakowania gotowych wyrobów do opakowań zbiorczych (kartonów). Jan odbiera podajnik od Alfy, montuje go w swoim zakładzie na linii produkcyjnej. Po pewnym czasie podajnik ulega awarii, a Jan zgłasza reklamację do spółki Alfa. W tym momencie z mocy prawa zaczynają działać przepisy, które wiążą obie strony. 

 

Kiedy artysta powinien zarejestrować firmę

 

Działalność artystyczna to nierzadko profesjonalne i zorganizowane zajęcie, nawet jeśli ma wymiar tylko dodatkowego zarobku. Częstokroć artyści poza wykonywaniem samej sztuki, komercjalizują ją chociażby poprzez sprzedaż plakatów, pocztówek, grafik itp. W celu zwiększenia zarobku niektórzy artyści  wykonują działania usługowe, jak chociażby tworzenie sztuki na zamówienie, prowadzenie szkoleń, warsztatów, zajęć edukacyjnych. W pewnych okolicznościach działalność artysty może wymagać zarejestrowania firmy. 

 

 

Działalność gospodarcza artysty 

 

Działalność gospodarcza (czyli prowadzenie firmy) jest w rożny sposób definiowana, w zależności od kontekstu, który jest poruszany. Są rożne definicje na gruncie Prawa przedsiębiorców, ustaw podatkowych i jeszcze wielu innych aktów prawnych. Niemniej, wszystkie te definicje mają kilka cech wspólnych. Na tapet weźmiemy definicje z ustawy - Prawo przedsiębiorców, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (czyli tzw. podatku PIT), a także ustawy o podatku od towarów i usług (czyli tzw. podatku VAT). Z tymi definicjami prędzej czy później spotka się każda osoba, która zajmuje się sprzedażą towarów lub usług, a więc również i artysta. 

 

Czy camgirl powinna zarejestrować firmę

Działalność camgirl to nierzadko główne, a nawet jedyne źródło zarobku. Częstokroć taka działalność jest mocno zorganizowana i zorientowana na maksymalizację zysków. Poza samymi pokazami camgirl może sprzedawać również produkty cyfrowe (np. zdjęcia, filmy), czy nawet różnego rodzaju towary. Na pewnym etapie działalności camgirl należy odpowiedzieć sobie na pytanie - czy powinnam założyć firmę, żeby działać w pełni legalnie? W artykule znajdziesz odpowiedź, kiedy na pytanie odpowiedzieć sobie twierdząco.