Jakie podatki płaci artysta
Jeżeli pytanie "Jakie podatki płaci artysta" nastręcza Ci wątpliwości, to pora wyjaśnić sprawy związane z płaceniem podatków. Podatki nie omijają artystów, a ich niepłacenie lub płacenie w nieprawidłowy sposób może przysporzyć wielu problemów. Zebrałem najczęstsze pytania, jakie otrzymuję w sprawie podatków dla artystów i przygotowałem odpowiedzi. Jeżeli jakieś kwestie zostają dla Ciebie niejasne, to zapraszam do kontaktu: p.terpilowski@ptkrp.pl
Czy artysta musi założyć firmę?
Artysta musi założyć firmę, jeżeli jego działalność ma cechy działalności gospodarczej. A działalność gospodarcza jest różnie definiowana na potrzeby różnych podatków.
Na gruncie podatku od towarów i usług (VAT) działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Jednakże, w określonych sytuacjach działalność artystyczna oraz usługi twórców i artystów wykonawców nie są uznawane za działalność gospodarczą.
Natomiast na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) pozarolnicza działalność gospodarcza oznacza działalność zarobkową: - prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły.
Podsumowując, jeżeli działalność artysty spełnia powyższe cechy, to powinien rozważyć założenie firmy i rozliczanie swoich przychodów jak przedsiębiorca. Zasadniczo, działalność typowego artysty nie spełnia cech działalności gospodarczej, ponieważ nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego. Niemniej, każdy przypadek wymaga indywidualnej oceny i analizy.
Przykład:Aneta jest malarką, ale również prowadzi warsztaty rysunku oraz projektuje grafiki na zamówienia. W zakresie działalności malarskiej nie musi prowadzić działalności gospodarczej, ponieważ maluje pod wpływem natchnienia, swoje obrazy sprzedaje poprzez galerię, nie ogłasza się i nie promuje. Natomiast w zakresie warsztatów i grafiki już powinna założyć firmę, ponieważ tutaj działa w sposób zorganizowany, ciągły i w celu zarobkowym.
Jaki podatek płaci artysta od sprzedaży swojej sztuki
Wielu artystów bezpośrednio sprzedaje swoją sztukę nabywcom. Tego rodzaju sprzedaż jest oczywiście opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Osoby fizyczne (w tym właśnie artyści), jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).
Artysta powinien po zakończeniu roku kalendarzowego zsumować swoje przychody z tytułu sprzedaży własnej sztuki w deklaracji podatkowej. Taka sprzedaż podlega podatkowi PIT w stawce 12% do wysokości dochodu 120 000 zł. Jeśli artysta osiągnie dochód ponad 120 000 zł, to wówczas płaci podatek w wysokości 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. To jest tzw. skala podatkowa (zasady ogólne). W przypadku korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, lub rozporządzania tymi prawami, artyści mogą stosować koszty uzyskania przychodów w wysokości 50%, co znacznie obniża dochód do opodatkowania.
W kwestii podatku VAT, zasadniczo artyści tego podatku nie płacą, gdyż ich działalność nie ma znamion działalności gospodarczej. Zaś artyści, którzy wykonują działalność gospodarczą mogą korzystać ze zwolnienia od VAT, a jeżeli z niego nie korzystają, to wysokość stawki jest uzależniona od rodzaju świadczenia. Niektóre usługi i towary mogą korzystać z preferencyjnych stawek, więc wymaga do indywidualnej analizy.
Czy artysta płaci podatki przy sprzedaży sztuki przez galerię lub dom aukcyjny
Jeżeli artysta swoją sztukę sprzedaje poprzez galerie sztuki lub domy aukcyjne, to wówczas ten podmiot powinien odprowadzić zaliczkę na podatek PIT. Artysta podatku z własnej kieszeni nie płaci, ponieważ robi to za niego np. dom aukcyjny. Tak więc zaliczka jest odejmowana od wynagrodzenia artysty. Tak samo będzie to wyglądało, jeśli sztukę kupią osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej. Artysta powinien od takiego podmiotu otrzymać po zakończeniu roku kalendarzowego deklarację PIT-11. Zaliczki zapłacone przez płatnika artysta uwzględnia w swojej deklaracji.
Przykład:Michał jest malarzem. Jego trzy obrazy kupiła galeria sztuki, która wspiera początkujących artystów i handluje ich sztuką. Galeria jest prowadzona w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, tak więc jest osobą prawną. Galeria powinna odprowadzić dla Michała zaliczkę na PIT do urzędu skarbowego i sporządzić dla Michała deklarację PIT-11.
Czy artysta płaci podatek od sprzedaży sztuki za granicą
Jeżeli artysta jest polskim rezydentem podatkowym, a więc zasadniczo mieszka w Polsce przez co najmniej 183 dni w roku, to jego przychody ze sprzedaży zagranicznej są opodatkowane w Polsce. Jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. Przy sprzedaży zagranicznej należy uważnie przeczytać tzw. umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą między Polską a państwem, w którym artysta sprzedał sztukę. Z reguły sprzedaż sztuki przez artystów jest traktowana jak wykonywanie wolnego zawodu. Dzięki temu, co do zasady sprzedaż jest opodatkowana tylko w Polsce, ale mogą być sytuacje, że sprzedaż będzie opodatkowana w obu państwach.
Przykład:Artur sprzedał swoją rzeźbę kolekcjonerowi z Austrii. Otrzymał zapłatę w euro. Z racji, że Artur na stałe mieszka w Polsce, to przychód ze sprzedaży powinien opodatkować w Polsce, po przeliczeniu euro na złotówki. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w Austrii.
Czy artysta płaci podatek od czynności cywilnoprawnych
W obrocie sztuką można spotkać się z podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Ten jest płacony między innymi w przypadku umów sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Jednakże podatnikiem tego podatku jest nabywca. Co więcej, podatek występuje tylko przy sprzedaży rzeczy ponad wartość 1000 zł. Tak więc artysta, jeśli jest sprzedawcą, to nie jest podatnikiem tego podatku. Podatnikiem może być nabywca.
Sylwia sprzedała swój obraz prywatnemu kolekcjonerowi. Obraz kosztował 10 000 zł, tak więc kolekcjoner jest zobowiązany do zgłoszenia w deklaracji podatkowej nabycia obrazu i zapłaty podatku PCC.
Powyższe pytania nie wyczerpują w całości tematu opodatkowania artystów. Właściwie każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, ponieważ możliwości wykonywania działalności artystycznej jest wiele. Co więcej, wielu artystów stara się komercjalizować swoją sztukę, lub też dywersyfikuje źródła przychodu. Wszystko to powinno zostać odpowiednio przeanalizowane pod kątem podatkowym, aby płacić prawidłowe i w miarę możliwości najniższe podatki.
Jeżeli pomogłem Ci w wyjaśnieniu wątpliwości podatkowych, a chciał(a)byś się odwdzięczyć, to możesz postawić mi "wirtualną kawę" - KAWA
Co dalej?
- zapisz się na newsletter bloga - https://sprawnie.substack.com/
- obserwuj mnie na Instagramie - https://www.instagram.com/paleta_prawa/
- polub mnie na Facebooku - https://www.facebook.com/Sprawnie
Brak komentarzy:
Prześlij komentarz
Jeżeli chcesz o coś spytać lub podzielić się swoimi uwagami - pisz śmiało!