Kto to jest nauczyciel dla podatku VAT

Kto to jest nauczyciel dla podatku VAT

 

 

 

Udzielaniem korepetycji zajmują się nie tylko zawodowi nauczyciele. Często korepetycji udzielają uczniowie szkół, studenci, czy po prostu osoby, które mają odpowiednią wiedzę i umiejętność jej przekazywania.

W ustawie o podatku od towarów i usług znajduje się zwolnienie od tego podatku dla usług prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczone przez nauczycieli.

Przepis wyraźnie wskazuje, że ze zwolnienia mogą korzystać nauczyciele. Niemniej przepis, ani cała ustawa, nie wskazują jak rozumieć pojęcie „nauczyciela”. Czy to jest nauczyciel, który pracuje w szkole?

Otóż, nie.

Aby korzystać ze zwolnienia od VAT nie trzeba być zawodowym nauczycielem, czy posiadać wykształcenia pedagogicznego. W kontekście podatkowym nauczyciel, to osoba, która przekazuje wiedzę i swoje umiejętności uczniom. Taka osoba wcale nie musi mieć wykształcenia kierunkowego w danej dziedzinie, nie musi legitymować się żadnymi dyplomami, kwalifikacjami, szkołami, zaświadczeniami itd. Z punktu widzenia zwolnienia od podatku to jest całkowicie obojętne.

Podsumowując, nauczycielem może być każdy, kto posiada wiedzę i przekazuje ją swoim uczniom. Zwolnienie dotyczy sytuacji prywatnego nauczania, które może odbywać się stacjonarnie, jak i online. 

Wynagrodzenie artysty od sprzedaży sztuki nie podlega VAT

Wynagrodzenie artysty od sprzedaży sztuki nie podlega VAT

 

 

W skrócie: wynagrodzenie artysty należne przy odsprzedaży jego sztuki (tzw. droit de suite) nie podlega pod podatek VAT.

We wpisie jest mowa o wynagrodzeniu dla artysty w przypadku, gdy jego dzieło sztuki znajdujące się w obrocie, zostanie zawodowe odsprzedane. To wynagrodzenie jest potocznie zwane droit de suite i dotyczy utworów plastycznych oraz fotograficznych.

Zgodnie z przepisami o VAT (podatku od towarów i usług), zasadniczo podatek płaci się wtedy, gdy ktoś sprzedaje towar albo świadczy usługę – czyli gdy istnieje jakaś wymiana między dwiema stronami: sprzedającym i kupującym. W takiej sytuacji sprzedawca dostaje zapłatę, która odpowiada wartości towaru lub usługi.

Natomiast w przypadku odsprzedaży dzieła sztuki sytuacja wygląda inaczej.
 
Umowa sprzedaży zawierana jest tylko między sprzedawcą a kupującym. Artyście przysługuje prawo do wynagrodzenia, ale to prawo istnieje niezależnie od samej transakcji sprzedaży i nie sprawia, że artysta staje się jej stroną. To oznacza, że nie można powiedzieć, iż artysta w jakikolwiek sposób uczestniczy w transakcji odsprzedaży – nawet pośrednio.

W praktyce:
– Sprzedawca i kupujący ustalają między sobą cenę i warunki sprzedaży. Nie muszą niczego konsultować z artystą.
– Artysta nie ma zasadniczo możliwości, by zablokować sprzedaż swojego dzieła, jeśli się na nią nie zgadza, lub wpłynąć na cenę czy warunki transakcji.
– Artysta nie bierze udziału w negocjacjach ani w samej transakcji.
Dopiero po zakończeniu sprzedaży artysta nabywa prawo do otrzymania określonego procentu od ceny, którą zapłacił nabywca. Obowiązek wypłaty tego wynagrodzenia spoczywa na sprzedawcy.

To prawo do wynagrodzenia zostało stworzone przez prawodawcę unijnego i zostało przyjęte w polskiej ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych (art. 19). Nie wynika ono z żadnej umowy pomiędzy artystą a sprzedawcą. To oznacza, że nawet jeśli artysta dostaje pieniądze od sprzedawcy, to nie jest to zapłata w ramach wspólnej umowy handlowej, ale realizacja obowiązku nałożonego przez prawo.

Cel tego prawa jest jasno określony: chodzi o to, żeby artysta mógł mieć udział w sukcesie finansowym swoich dzieł. Gdy jego obrazy, rzeźby czy grafiki zyskują na wartości i są odsprzedawane drożej, artysta nie powinien być całkowicie wyłączony z tych zysków. Prawodawca chciał więc zagwarantować artystom prawo do udziału w korzyściach finansowych, jakie przynosi sprzedaż ich dzieł na rynku wtórnym.

Omawianą kwestię rozstrzygnął na korzyść artystów Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 19.12.2018 r. sygn. C-51/18. Trybunał przesądził, że dodatkowe wynagrodzenie nie podlega opodatkowaniu.

Wygrana w konkursie artystycznym a PIT

Wygrana w konkursie artystycznym a PIT

 

W skrócie – wygrana w konkursie artystycznym (tj. z dziedziny sztuki) podlega pod podatek 10%, ale może być zwolniona z podatku

Co do zasady, artysta, który wygra konkurs z dziedziny sztuki powinien zapłacić 10% podatku od wygranej. Tak więc, jeśli wygraną jest suma pieniężna, to może się okazać, że artysta dostanie wygraną niższą o 10%. Natomiast, jeśli wygraną jest nagroda rzeczowa, to może być tak, że organizator konkursu poprosi artystę o wpłatę kwoty podatku przed odbiorem nagrody. Absurdalne? Tak, dlatego w praktyce najczęściej organizator konkursu pokrywa koszt podatku z własnej kieszeni, a artysta otrzymuje nagrodę bez potrąceń podatku.

Zapłata podatku przez organizatora konkursu powinna zostać dokonana w terminie do 20 dnia następnego miesiąca po wypłacie nagrody. Do końca stycznia następnego roku organizator przesyła do swojego urzędu skarbowego deklarację PIT-8AR.

Na marginesie, jeśli organizator pokrywa koszt nagrody, to najczęściej w drodze takiego rozwiązania, że dodaje dodatkową nagrodę pieniężną, którą właśnie przeznacza na pokrycie podatku, a nie wypłaca ją laureatowi. Ponieważ taka „nagroda” również jest opodatkowana, to musi ona już uwzględniać podatek od tej „nagrody” i również z tego tytułu następuje wpłata podatku do urzędu skarbowego.

Jeżeli wartość nagrody lub wygranej w konkursie z dziedziny sztuki nie przekracza kwoty 2000 zł, to wówczas korzysta ze zwolnienia od podatku. Tak więc artysta nie płaci podatku. Przepisy nie definiują, czym jest konkurs z dziedziny sztuki, więc należy to pojęcie rozumieć według jego powszechnego znaczenia.

Jeżeli artysta wygra w jednym roku kilka konkursów, to zwolnienie rozpatruje się dla każdej wygranej z osobna. Tak więc można wygrać kilka nagród o wartości do 2000 zł i nie zapłaci się żadnego podatku. Wartości nagród i wygranych nie sumują się.

Powyższe zwolnienie nie działa, jeśli artysta wygra konkurs w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Np. artysta-grafik, która ma firmę studio graficzne, jeśli wygra konkurs z dziedziny grafiki komputerowej, to nie skorzysta ze zwolnienia. Nagrodę będzie musiał opodatkować jako przychód z działalności gospodarczej. 

Formalizm w skrajnej postaci i pułapki legislacyjne

Formalizm w skrajnej postaci i pułapki legislacyjne

 

Wyobraź sobie, że remontujesz dom, wymieniasz piec na bardziej ekologiczny. Chcesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w PIT. Wykonawca wystawia fakturę proformę, płacisz zaliczkę, wykonawca wstawia piec i... umiera. W swoim PIT rozliczasz ulgę, a urząd skarbowy pyta: Gdzie jest faktura?

Faktury nie masz, ponieważ wykonawca nie zdążył wystawić jej przed śmiercią. Ale masz fakturę proformę, potwierdzenie zapłaty zaliczki, i oczywiście nowy piec.

Niestety ulga ci nie przysługuje, ponieważ światły ustawodawca wskazał w ustawie o PIT, że:

"Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku" (art. 26h ust. 3)

Ustawodawca chce faktur.

Faktura proforma nie jest fakturą, nie jest dokumentem księgowym. I w związku z tym nie możesz skorzystać z ulgi. Tak stwierdził chociażby WSA w Gliwicach w wyroku z 19.03.2025 r.

Tak właśnie skrajny formalizm wypacza sens ulg podatkowych i podważa zaufanie w racjonalność ustawodawcy. Brak jednego papierka pozbawia możliwości skorzystania z ulgi, chociaż wszelkie inne przesłanki i warunki są spełnione. A wystarczyłoby zamienić w ww. przepisie wyraz "faktur" na "dokumentów" i podatnikom żyłoby się lepiej. 

Odliczenie 100% VAT od wykupu z leasingu auta o mieszanym użytku

Odliczenie 100% VAT od wykupu z leasingu auta o mieszanym użytku

 

Posiadasz samochód w leasingu, korzystasz z niego w wariancie mieszanym, zatem od wydatków na samochód odliczasz 50% VAT. Zbliża się termin wykupu, więc zastanawiasz się, czy od faktury za wykup można odliczyć 100% VAT. Otóż można, jeśli:
- samochód zostanie niezwłocznie sprzedany po wykupie z leasingu,
- samochód do czasu sprzedaży nie będzie w ogóle używany,
- samochodu nie wprowadzasz do ewidencji środków trwałych, ale klasyfikujesz jako towar handlowy.

Przy spełnieniu powyższych warunków, samochodu nie trzeba zgłaszać na formularzu VAT-26, ani nie trzeba prowadzić dla niego kilometrówki, a w ramach swojego PKD nie musisz mieć kodu dot. handlu samochodami.

Zauważ proszę, że to jest bardzo specyficzna sytuacja, w której samochód jest natychmiastowo sprzedawany po wykupie z leasingu. Tak więc jest on traktowany jako towar handlowy podlegający odsprzedaży. W związku z tym, z samochodu nie można korzystać, poza zakresem niezbędnym do jego sprzedaży.

Takie konkluzje wynikają z pozytywnej dla podatnika interpretacji podatkowej. W analizowanej sprawie samochód został sprzedany na drugi dzień po wykupie z leasingu a w tym czasie stał na parkingu. Sygnatura interpretacji podatkowe to 0111-KDIB3-1 4012 168 2024 1 ICZ (spacje zastąp kropkami).

Ale jeśli nie masz zamiaru sprzedawać samochodu na drugi dzień po jego wykupie, to nic straconego. Odliczając 50% VAT od wykupu, drugie 50% możesz odzyskać w drodze korekty podatku naliczonego, jeśli sprzedaży dokonasz w okresie korekty. Okres ten trwa 60 miesięcy od wykupu, jeśli wartość wykupionego auta przekracza 15000 zł. Poniżej tej kwoty okres korekty trwa 12 miesięcy. Korekty dokonuje się w miesiącu/okresie, w którym dokonano sprzedaży samochodu w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. 

Czy zakup pałki teleskopowej jest KUP

Czy zakup pałki teleskopowej jest KUP 

Czy zakup pałki teleskopowej, paralizatora i gazu pieprzowego może być kosztem uzyskania przychodów w kancelarii prawnej? 

Może, w przypadku, gdy kancelaria zajmuje się windykacją a ww. przedmioty mają służyć obronie przed agresywnymi dłużnikami.

Takie rozstrzygnięcie uzyskała pewna kancelaria prawnicza, która prowadzi głównie sprawy windykacyjne w miejskich lokalach. Więc ściąga zaległe czynsze i pracownicy tej kancelarii nierzadko mają kontakt z kryminalistami, którzy nie życzą sobie, aby ktoś przypominał im o zaległych płatnościach.

DKIS uznał, że tego rodzaju sprzęt może faktycznie służyć zabezpieczeniu źródła przychodów, a przede wszystkim zdrowia i życia przedsiębiorcy i pracowników, dokumentów, czy sprzętu elektronicznego.

Znak interpretacji: 0112-KDIL2-2.4011.558.2025.2.IM

Galeria sztuki płaci podatek za artystę

Galeria sztuki może być płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) artysty, którego prace sprzedaje. Ten fakt umyka wielu galeriom, co może narazić je na odpowiedzialność podatkową, a artystę na zaległości w podatkach. 

 

Galeria sztuki jest płatnikiem PIT artysty

Typowa współpraca między artystą a galerią sztuki wygląda tak, że artysta wstawia swoją pracę do galerii, a galeria sprzedaje pracę klientowi. Następnie galeria wypłaca artyście cenę uzyskaną ze sprzedaży, pomniejszoną o swoje wynagrodzenie, ewentualnie dodatkowe opłaty. Jest to klasyczna umowa komisu. 

 

Brak odpowiedzi na reklamację 

Złożyłem reklamację wadliwego towaru, ale sprzedawca wciąż jej nie rozpatrzył, nie udzielił odpowiedzi lub nie wykonał swojego zobowiązania. Takie wiadomości otrzymuję regularnie z prośbą o wsparcie, co można w takiej sytuacji zrobić. Zatem odpowiadam.  

 

 

 

Brak odpowiedzi na reklamację  

 

Jeżeli reklamację składa konsument, to brak odpowiedzi na reklamację skutkuje automatycznym uznaniem reklamacji przez sprzedawcę. Zgodnie z przepisem art. 7a ustawy o prawach konsumenta, przedsiębiorca ma obowiązek udzielić odpowiedzi na reklamację w terminie 14 dni od dnia jej otrzymania. Przepis jest jasny i zrozumiały. Sprzedawca musi odpowiedzieć na złożoną reklamację - czy ją uznaje, czy też odrzuca. Sprzedawca nie musi w tym terminie załatwić reklamacji, np. naprawić czy wymienić wadliwy towar. Ma jedynie odpowiedzieć.  

 

Gwarancja rozruchowa – co to jest i jak działa 

 

Gwarancja rozruchowa nie jest regulowana przepisami prawa, które moglibyśmy znaleźć w ustawie, rozporządzeniu czy jakimś akcie prawa unijnego. Gwarancja rozruchowa to w istocie rzeczy zwykła gwarancja, która jedynie szczątkowo jest regulowana przepisami Kodeksu cywilnego. A zatem, to gwarant w dużej mierze będzie miał możliwość kreowania zasad gwarancji rozruchowej oraz uprawnień kupującego.  

 

 

Gwarancja rozruchowa w praktyce 

 

Zasadniczo gwarancja rozruchowa, to gwarancja udzielana na krótki okres, np. 14 dni, 30 dni, 2 miesiące. Ma służyć temu, aby kupujący zapoznał się z kupowanym przedmiotem, np. urządzeniem, samochodem itd. w normalnych warunkach użytkowania. Bardzo często taka gwarancja jest stosowana przez podmioty sprzedające rzeczy używane, np. handlarzy samochodów.  

 

Reklamacja tabletu graficznego

Zakup tabletu graficznego, to dla niejednego początkującego grafika pierwszy krok na zawodowej ścieżce. Z kolei dla zawodowego grafika, taki zakup to po prostu inwestycja w narzędzie do pracy. W związku z tym, jeżeli kupiony tablet okaże się wadliwy i odmówi posłuszeństwa, pojawia się niemały problem, który może spowodować nie tylko frustrację, ale również koszty. Opisuję jak przeporwadzić skuteczną reklamację wadliwego tabletu.  

 

 

 

Wadliwy tablet graficzny – reklamacja 

 

Jeżeli tablet ulegnie awarii lub usterce i przestanie prawidłowo działać, to kupującemu otwiera się kilka dróg do złożenia reklamacji: 

• może skorzystać z gwarancji, której udziela np. producent, 
• może skorzystać z przepisów o niezgodności towaru z umową zawartych w ustawie o prawach konsumenta (jeśli jest konsumentem lub przedsiębiorcą na prawach konsumenta),
  
• może skorzystać z rękojmi za wady (jeśli nie jest konsumentem, ani przedsiębiorcą na prawach konsumenta), 
• może skorzystać z zarzutu nienależytego wykonania umowy. 

 

Umowa o dzieło dla artysty

Jako artysta zawierasz przede wszystkim dwa rodzaje umów: umowę sprzedaży swoich dzieł sztuki albo umowę o dzieło. Umowę sprzedaży zawierasz wtedy, gdy sprzedajesz gotową pracę. Natomiast umowę o dzieło zawierasz, gdy wykonujesz dzieło na czyjeś zamówienie. Taka umowa powinna być dobrze napisana i przemyślana, aby uniknąć problemów z jej wykonaniem czy zapłatą za pracę. Zapraszam do poznana szczegółów umowy o dzieło dla artysty.  

 

 

 

Przedmiot umowy o dzieło dla artysty 

 

Umowa o dzieło, jaką zawiera artysta ze swoim kontrahentem polega na tym, że artysta zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający to dzieło zobowiązuje się do zapłaty wynagrodzenia.  

 

Szkolenie "Prawo i podatki dla artystów"

Jeżeli jesteś artystą i czujesz się zagubiony w kwestiach prawnych i podatkowych związanych z działalnością artystyczną, to moje szkolenie jest kierowane właśnie do Ciebie.

 

Jeżeli nie wiesz:

• jak napisać umowę sprzedaży swojego dzieła sztuki lub utworu,
• jak sprawdzić umowę najmu pracowni lub lokalu,
• jak sprawdzić umowę z domem aukcyjnym lub galerią,
• w jakiej formie podpisać umowę z klientem,
• jaka jest Twoja odpowiedzialność za sprzedane dzieło, wykonane zlecenie,
• jak udzielić licencji na swój utwór,
• jak sprzedać prawa do swojego utworu,
• jak zabezpieczyć zapłatę od klienta,
• gdzie leży granica pomiędzy plagiatem a inspiracją,
• czy możesz korzystać z cudzych utworów,
• jakie płacić podatki od sprzedanej sztuki,
• czy zarejestrować firmę,
• jakie podatki płacą Twoi klienci,

to moje szkolenie dostarczy Ci wszystkich odpowiedzi oraz wyjaśni pozostałe meandry prawne i podatkowe działalności artystycznej.

Czy artysta płaci podatki?

W życiu każdego artysty są tylko dwie pewne rzeczy - śmierć i podatki. Więc na postawione w tytule wpisu pytanie, odpowiedź jest tylko jedna - tak, artysta płaci podatki. Właściwie postawione pytanie, to "Jakie podatki płaci artysta?". A odpowiedź zależy od sytuacji indywidualnej artysty.

 

 

Podatki obecne w życiu artysty, to zasadniczo:

• PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych,
• VAT - podatek od towarów i usług,
• PCC - podatek od czynności cywilnoprawnych,
• Podatek od darowizn.

Kontenery w podatku od nieruchomości

W artykułach podatkowych odnośnie do zmian w podatku od nieruchomości można spotkać się z obawami o to, że kontenery budowlane, socjalne itp. będą rodziły spory podatkowe. Autorzy podnoszą, iż definicja trwałego związania z gruntem w przypadku kontenerów to istne pole do konfliktów z fiskusem. Wskazują oni, że już samo posadowienie na gruncie kontenera i jego grawitacyjne “przywiązanie” może wypełniać definicję trwałego związania z gruntem. A co za tym idzie, takie kontenery mogą być opodatkowane jako budowle wskazane w poz. 10 załącznika nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 

Moim zdaniem jest to błędna interpretacja. Wolnostojący kontener nie będzie podlegał opodatkowaniu.

Umowa o dzieło z influencerem a 50% kosztów uzyskania przychodów 

Influencer marketing rozwija się z każdym rokiem, a stawki wynagrodzenia influencerów niekiedy wywołują duże zdziwienie, a nawet oburzenie. Jeżeli influencer nie prowadzi działalności gospodarczej, to rozliczenie podatku PIT z tytułu takiej współpracy leży po stronie firmy zlecającej współpracę. Konieczne jest więc ustalenie prawidłowej stawki kosztów uzyskania przychodów.  

  

50% koszty uzyskania przychodów dla influencera 

W przypadku współpracy z influencerem, ten w ramach umowy może być zobowiązany do stworzenia jakiegoś przekazu, np. filmu na YouTube lub TikTok, postu na Instagram itd. Przy takiej współpracy może zatem powstać utwór w rozumieniu prawa autorskiego. A w związku z tym, influncer (twórca) może przenieść majątkowe prawa autorskie do utworu na zlecającego współpracę, czy udzielić mu licencji.